Ministerstwo Finansów pracuje nad projektem zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, który przewiduje zwolnienie z opodatkowania dochodów (przychodów) do corocznie ustalanego limitu. Limit ten będzie określany na podstawie rocznej kwoty oszczędności i inwestycji kapitałowych, wynoszącej 100 tys. zł.

Czego będą dotyczyły zmiany?

W ubiegłym roku Ministerstwo Finansów zapowiadało, że planowane zmiany obejmą wprowadzenie dwóch odrębnych kwot wolnych od podatku – dla oszczędności zgromadzonych w pakiecie oszczędnościowym, obejmującym obligacje i lokaty terminowe, oraz dla inwestycji kapitałowych, takich jak sprzedaż akcji giełdowych. Zgodnie z ówczesnymi założeniami, kwota wolna miała być obliczana jako iloczyn stopy depozytowej NBP (5250 zł) i kwoty 100 tys. zł dla każdego z tych źródeł. W praktyce dawałoby to oszczędność podatkową na poziomie 997,5 zł (5250 zł x 19 proc.). Jeśli Ministerstwo zdecyduje się na osobne kwoty wolne dla obligacji, lokat i papierów wartościowych, korzyść podatkowa będzie jeszcze większa.

Czy wprowadzane zmiany będą realne?

Wiceminister twierdzi, że projekt jest po uzgodnieniach wewnętrznych. Ministerstwo Finansów nadal analizuje to zagadnienie, biorąc pod uwagę jego złożoność oraz szczegółowy kształt i zakres planowanych regulacji. Finalne rozwiązania zostaną przedstawione dopiero po ich pełnym uzgodnieniu i opracowaniu. W związku z tym, jak poinformował wiceminister w odpowiedzi na interpelację poselską nr 7102, na obecnym etapie prac nad projektem nie można jeszcze określić terminu ich zakończenia. Resort finansów informuje, że planowane zwolnienia podatkowe będą ograniczone określonym limitem kwotowym, co wynika z trudnej sytuacji budżetowej. Jednak takie podejście może osłabić skuteczność tych ulg. Warto więc rozważyć wprowadzenie bardziej ukierunkowanych zmian, które realnie zachęcą inwestorów, nawet jeśli większość podatników nie odczuje bezpośredniej korzyści podatkowej. Przy tym pomocne mogą być doświadczenia innych krajów, takich jak Słowacja, gdzie zastosowano szersze zwolnienia podatkowe dla przychodów ze sprzedaży akcji pod warunkiem ich posiadania przez określony czas.

Skorzystanie z ulgi będzie nieopłacalne?

Jak twierdzi Grzegorz Grochowina, szef Zespołu Zarządzania Wiedzą w Departamencie Podatkowym w KPMG w Polsce: 

Zapowiedź wprowadzenia kwoty wolnej od podatku to oczywiście krok w dobrym kierunku, jednak założenia zmian wydają z roku na rok coraz mniej korzystne. Wydaje się, że stosowanie zwolnienia będzie na tyle ograniczone i obwarowane dodatkowymi warunkami, że mało kto z niego skorzysta. Trudno jednak ocenić te rozwiązania, ponieważ mimo iż czekamy tak długo, na razie znamy jedynie zapowiedzi.

Zapowiedzi Ministerstwa Finansów sugerują, że sposób wdrożenia kwoty wolnej od podatku może okazać się na tyle skomplikowany, że jego praktyczne zastosowanie będzie problematyczne. Pojawia się na przykład kwestia sposobu naliczania zwolnienia w sytuacji, gdy podatnik lokuje oszczędności w różnych instytucjach finansowych.

Indywidualna konsultacja z biurem rachunkowym może pomóc zorientować się we własnej sytuacji podatkowej i pozwolić ocenić, jakie ulgi konkretnie nam przysługują.

źr. prawo.pl

opracowanie: kk