Rynek pracy / Edukacja
Więcej o:
Biuro Rachunkowe Kűhn
działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe
Firma działa w branżach:
Finanse Ubezpieczenia Prawo Biura rachunkowe Kantory Doradztwo finansowe, kredytowe i podatkoweChoć same transakcje walutowe– zarówno krajowe, jak i zagraniczne – mogą być nadal rozliczane w innych walutach niż złoty, to zakres danych wymaganych w e-fakturze stał się bardziej sformalizowany. Zmiany dotyczą m.in. zasad prezentacji kwot, kursów walut oraz znaczenia daty wystawienia dokumentu. Dla firm prowadzących sprzedaż międzynarodową oznacza to konieczność większej dbałości o poprawność formalną, aby uniknąć korekt i sporów z administracją skarbową.
Waluta na fakturze i obowiązkowe pola w e-fakturze
System KSeF dopuszcza wystawianie faktur w walucie obcej niezależnie od tego, czy transakcja ma charakter krajowy, czy zagraniczny. Warunkiem jest jednak prawidłowe wypełnienie wszystkich wymaganych pól struktury e-faktury. Szczególne znaczenie ma wskazanie waluty dokumentu oraz – w przypadku podatku VAT – poprawne wykazanie podstawy opodatkowania i kwoty podatku w złotych. Jak podkreśla Katarzyna Krzemińska, kierownik Biura Rachunkowego w IFIRMA:
"Po pierwsze, dokument musi być poprawnie uzupełniony w polach dotyczących waluty dokumentu oraz – jeśli jest to konieczne – w polach wykorzystywanych do obliczeń podatkowych, w szczególności podstawy opodatkowania i kwoty podatku w złotych. Po drugie, kluczowe znaczenie zyskuje data wystawienia dokumentu, ponieważ jest ona powiązana zarówno z momentem przesłania faktury do systemu KSeF, jak i z momentem powstania obowiązku podatkowego."
Nowością jest obowiązkowe pole „KodWaluty”, które należy uzupełnić trzyliterowym kodem zgodnym z normą ISO 4217, np. EUR czy USD. Obowiązkowe stało się również wskazanie kursu waluty w dedykowanym polu, co wcześniej miało często charakter wyłącznie informacyjny.
Data wystawienia faktury a tryb online i offline
W systemie faktur ustrukturyzowanych szczególnego znaczenia nabiera moment przesłania dokumentu do KSeF. To on decyduje o formalnej dacie wystawienia faktury i wpływa na dalsze rozliczenia podatkowe.
W trybie online faktura uznawana jest za wystawioną w dniu jej przesłania do systemu, pod warunkiem że data wskazana w polu P_1 jest z nią zgodna. Jeżeli jednak data w P_1 jest wcześniejsza niż moment wysyłki, dokument traktowany jest jako wystawiony w trybie offline. W takim przypadku za datę wystawienia uznaje się dzień wskazany w polu P_1, a faktura powinna zostać przekazana do KSeF co do zasady najpóźniej w następnym dniu roboczym. Rozróżnienie to ma znaczenie organizacyjne i wymaga od firm jasnego określenia, czy dokumenty są wystawiane bezpośrednio w systemie, czy najpierw poza nim, a dopiero później przesyłane.
Kurs waluty, VAT i znaczenie danych informacyjnych
Zasady przeliczania podatku VAT na fakturach walutowych wystawianych w KSeF pozostają zgodne z dotychczasowymi regulacjami. Jeśli faktura została wystawiona w dniu powstania obowiązku podatkowego lub po nim, stosuje się średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten moment. W przypadku faktury wystawionej przed powstaniem obowiązku podatkowego właściwy jest kurs z dnia poprzedzającego dzień wystawienia dokumentu.
Alternatywnie możliwe jest zastosowanie kursu Europejskiego Banku Centralnego, przy czym w przypadku walut innych niż euro konieczne jest przeliczenie ich względem tej waluty. W strukturze KSeF przewidziano także pola dotyczące kursu i waluty umownej, jednak mają one wyłącznie charakter informacyjny i nie wpływają na rozliczenie VAT. Są one wykorzystywane głównie w sytuacjach, gdy strony umowy ustaliły odrębny sposób przeliczania ceny.
Całość zmian sprawia, że faktury walutowe w KSeF wymagają większej precyzji niż dotychczas. Warto skonsultować zatem wszelkie wątpliwości i problematyczne kwestie z lokalnym i zaufanym biurem rachunkowym. Zwłaszcza, że to, co wcześniej mogło pozostać opisowe lub fakultatywne, obecnie stało się elementem obowiązkowym, a każdy błąd w danych może skutkować koniecznością korekty dokumentu.
opracowanie: kk
źródło: infor.pl
